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创业板计算机、通信和其他电子设备制造业IPO反应看法要点汇总(附...

2020-09-14 21:06 关键词:反馈, 创业板, 意见, 电子设备, 股权, 要点, 制造业, 通信, 其他, 股东, 发行人, 报告期, 保荐机构, 创业板, 毛利率 阅读:18

2、刊行人联系方成绩

3、刊行人衡宇租赁和典质成绩

4、刊行人次要客户情况

5、毛利率成绩

6、关于贩卖模

7、刊行人供给商情况

8、对照数据更改幅度达30%以上的财政报表项目标具体情况

9、关于税收优惠和当局补助

10、关于告诉期各项费用

0 1

增资及股权转让成绩

增资是指公司为扩大谋划范围、拓宽营业、进步公司的资信水平而依法增加注册本钱金的举动。股权转让是指公司股东依法将本身的股东权益有偿转让给别人,使别人获得股权的民事法律举动。关于刊行人发作的增资和股权转让举动,证监会的存眷点包孕增资和股权转让发作的后台、缘由、订价根据、正当性等。

(以下是相关反应意见)

案例1、安徽龙磁科技股分有限公司创业板首次公然辟行股票申请文件反应看法

3、1)请弥补表露历次天然人增资和股权转让的后台和缘由,业务资金滥觞及正当性,关于内部员工,请弥补表露在刊行人历任职务以及任职年限,关于外部天然人,请申明其职业后台和经验。

(2)请弥补表露历次股权转让的订价根据,统一时期内股权转让价钱不分歧的缘由,具体业务订价根据,能否存在股分代持、拜托持股等情况。

(3)请弥补表露历次增资订价根据,陈恭旺等天然人增资及转让股权的缘由,申明浙江华协的相干情况,对外投资企业的情况,告诉期内能否与刊行人存在业务和资金来往。

(4)请弥补表露天然人股东能否就历次股权转让以及团体调换设立股分有限公司、分红事项实行征税任务,能否存在庞大违法违规情况。

请保荐机构、状师揭橥核对看法。

案例2、深圳贝仕达克技巧股分有限公司创业板首次公然辟行股票申请文件反应看法

1、请刊行人:(1)联合汗青财政数据和营业展开情况、以及股东的基本情况,弥补申明历次股权转让、增资的缘由和后台,转让及增资价钱肯定的根据及公道性、所实行的功令法式,价款领取情况,股东资金滥觞及其正当性,历次股权转让及增资能否存在拜托持股、好处运送或其他好处支配,能否为股东的实在意义示意。触及国有产权更改的,申明能否实行了响应的审批、评价、立案等全数法定法式,能否经有权主管部分确认;(3)弥补申明贝仕有限2014年2月的两次增资均未经验资机构验资的缘由及公道性,能否存在被惩罚风险,能否组本钱次刊行的功令停滞。

案例3、无锡帝科电子材料股分有限公司创业板首次公然辟行股票申请文件反应看法

1、请刊行人:6)弥补表露2016年以来,历次股权更改的缘由及订价根据,申明各新增股东与刊行人及实在际节制人、董事、监事、高级经管职员、本次刊行相干中介机构及具名职员、刊行人次要客户及供给商之间能否存在联系关系。申明刊行人各非天然人股东的各层出资构造。10)申明在历次股权转让、利润分派及团体调换为股分公司的历程中,刊行人现实节制人能否依法实行征税任务。

02

刊行人联系方成绩

关于刊行人股东、现实节制人、董监高间的联系情况,证监会的存眷点包孕刊行人的联系方各自联系公司的后台、联系方在公司谋划定夺中施展的感化、联系业务的合规性等。

(以下是相干反应看法)

案例1、安徽龙磁科技股分有限公司创业板首次公然辟行股票申请文件反应看法

7、(1)请申明安徽大地熊及其联系方以及现实节制人表弟、侄子节制的其他联系公司建立后台和缘由,营业劈头和演化的历程,焦点技巧滥觞和构成历程,汗青上能否与刊行人共同生长,与刊行人挑选差别产物偏向和技巧门路生长的缘由,上述公司在主停营业具体情况以及其与刊行人的关系。

请保荐机构揭橥核对看法,重点申明对告诉期内刊行人与联系方能否存在本钱费用分摊、好处运送大概同业合作的情况的核对历程和根据。

案例2、胜蓝科技股分有限公司创业板首次公然辟行股票申请文件反应看法

1、公司股东黄福林与现实节制人黄雪林为兄弟关系,黄福林担当公司董事、总经理。请保荐机构、刊行人状师联合首发营业多少成绩问答相干请求,对现实节制人配头、直系支属持股情况以及在公司谋划定夺中施展的感化,对刊行人现实节制人认定能否公道揭橥核对看法。请现实节制人支属对所持股分对照现实节制人出具锁定原意。

案例3、协创数据技巧股分有限公司创业板首次公然辟行股票申请文件反应看法

请刊行人:(1)申明董监高对外投资及兼职的企业情况,与刊行人能否存在业务、与刊行人次要的客户、供给商或股东能否存在来往,能否存在为刊行人负担本钱费用、好处运送或其他非凡好处支配;联系业务内容、业务金额、业务后台以及相干业务与刊行人主停营业之间的关系,联合可比市场公允价钱、第三方市场价钱、联系方与其他业务方的价钱等,申明并择要表露联系业务的公允性、公道性、必要性、实行的法式能否正当合规,能否存在对刊行人或联系方的好处运送;(2)刊行人与联系方资金来往的后台、金额、用处、清算情况;资金来往部分的联系方未在招股书联系方部分表露的缘由。请根据公司法、企业管帐原则、业务所上市规矩的请求完好、精确表露刊行人的联系方、联系业务。请保荐机构、刊行人状师核对上述成绩、申明核对历程并揭橥核对看法。

03

刊行人衡宇租赁和典质成绩

刊行人次要临盆谋划场合相干土地使用权的获得和使用需符合功令律例的划定。证监会关于刊行人衡宇租赁和典质成绩的存眷点包孕其租赁或典质的基本情况、对刊行人临盆谋划的影响、条约能否正当有用、房钱肯定根据等。

(以下是相干反应看法)

案例1、深圳贝仕达克技巧股分有限公司创业板首次公然辟行股票申请文件反应看法

18、1)请刊行人弥补表露上述房产典质的基本情况,包孕被包管债务情况、包管条约商定的典质权实现情况、典质权人能否有大概利用典质权及其对刊行人临盆谋划的影响;2)弥补表露租赁条约的次要内容,申明租赁房产能否完成租赁立案登记手续,出租方能否具有惩罚权,部分衡宇未获得产权证书的缘由、处理深圳市乡村城市化汗青遗留违法修建普查申报的功令效率,租赁条约能否正当有用,申明出租方与刊行人及其控股股东、现实节制人、董监高、其他焦点职员以及本次刊行中介机构及具名职员,能否存在联系关系或其他好处关系;3)联条约类租赁房产的市场价钱,弥补申明房钱订价能否公允;5)弥补申明租赁衡宇修建物占刊行人临盆谋划场合的面积的比重,相干租赁房产能否存在搬家风险,如存在,申明对刊行人临盆谋划的具体影响;并弥补表露刊行人搬家费用及负担主体。请保荐机构、刊行人状师对上述事项实行核对并揭橥看法,并就刊行人团体建立用地的使用能否符合《土地经管法》等功令律例的划定、能否大概被行政惩罚、能否组成庞大违法举动出具明白看法,并申明来由和根据。

案例2、无锡帝科电子材料股分有限公司创业板首次公然辟行股票申请文件反应看法

8、(1)申明刊行人的临盆谋划对场合能否存在非凡请求,租赁刻日届满后的支配,预计的搬家周期、丧失金额及负担体式格局,谋划场合全数经过租赁获得对刊行人临盆谋划波动性的影响。

(2)申明刊行人享用上述免房钱优惠的根据及所实行的法式,申明优惠政策的具体内容并请供应响应的政策文件。

请保荐机构、刊行人状师核对上述成绩并揭橥看法。

案例3、中船重工汉光科技股分有限公司创业板首次公然辟行股票申请文件反应看法

11、请刊行人弥补表露租赁衡宇的房钱肯定根据,能否公允,出租方能否获得相干产权证书,能否与刊行人控股股东、现实节制人、董监高存在联系关系。请保荐机构、刊行人状师揭橥核对看法。

04

刊行人次要客户情况

关于刊行人的次要客户,证监会存眷的主如果刊行人前几大客户的基本情况与财会材料,以及刊行人与其的互助汗青等。

(以下是相干的反应看法)

案例1、胜蓝科技股分有限公司创业板首次公然辟行股票申请文件反应看法

16、请刊行人:1)弥补申明告诉期各期刊行人上市公司类客户的贩卖金额、占比,告诉期各期外销客户中为上市公司客户的贩卖金额、占各期外销收入比例,外销客户中非上市公司但为中国出口名誉保险公司“A及以上天分评级的客户的贩卖金额、占各期外销收入比例,上述两类外销客户的各期合计贩卖金额、占各期外销收入比例,告诉期各期前二十大外销客户的均匀建立时候、与刊行人的均匀业务年限;2)申明告诉期各期均发作业务的客户(按全数客户、外销客户两个口径统计)各期合计业务金额及占当期停业收入(或外销收入)比重,2016-2017年均发作业务的客户各期合计业务金额及占当期停业收入(或外销收入)比重;3)弥补表露告诉期内前二十大客户情况,包孕客户称号、能否为境内外上市公司(如是列出代码)、客户简介、建立时候、注册及实缴本钱、股东构造、主停营业、近三年又一期次要财政数据,以及当期贩卖内容、贩卖金额及占刊行人当期停业收入比重、第四季度贩卖金额占对该客户当期贩卖金额比重、贩卖金额占该客户当期停业收入比重(独自列表汇总各期该比例占比超出20%以上的情况并剖析占对照高的缘由、贩卖公允性)、能否与客户收入范围及财政谋划情况相婚配、前二十大客户各期更改的公道性,若前二十大客户中存在新增客户的请刊行人具体申明缘由(兼并盘算的贩卖客户请同时列示明细);4)申明告诉期各期前二十客户能否存在注册建立昔时或次年即成为刊行人前二十大客户(含告诉期外)的情况,如存在请具体申明情况及公道性;5)申明告诉期各期前二十大客户,与刊行人、刊行人董事、监事、高管、其他焦点职员、现实节制人、次要股东及上述联系方能否存在联系关系或其他好处支配。请保荐机构、申报管帐师对上述事项实行核对并发讲明白看法。

案例2、无锡帝科电子材料股分有限公司创业板首次公然辟行股票申请文件反应看法

6、请刊行人:1申明告诉期内与前十大客户的互助汗青,联合前述客户的建立时候、居处、注册本钱、股权构造,申明其与刊行人及其控股股东、现实节制人、董事、监事、高级经管职员之间能否存在联系关系。

案例3、协创数据技巧股分有限公司创业板首次公然辟行股票申请文件反应看法

21、请在招股仿单中:1)弥补表露公司次要客户基本情况,包孕但不限于现实节制人、注册地点、注册本钱、谋划局限、范围、次要营业及贩卖情况、与刊行人营业设立及生长汗青、刊行人在其采购体系中所处职位等相干信息;2)关于团体客户的,弥补表露向团体内各次要业务主体贩卖的通常法式;3)弥补表露公司告诉期各期新增客户数目、进献收入金额及占比、新增客户中进献收入较大客户情况等。请保荐机构、管帐师核对并揭橥看法。

请保荐机构、管帐师:(1)枚举告诉期各期向前10名客户贩卖收入、产物组成、各类产物毛利、毛利率等,申明存在差别及差别缘由;(2)弥补申明刊行人与客户互助的汗青、营业波动性及可连续性,相干业务的订价原则及公允性;(3)弥补申明告诉期各期公司与各次要客户业务结算条目,告诉期内能否发作更改,如更改,更改情况、缘由及影响;(4)弥补申明刊行人客户集合的缘由,与行业谋划特性能否分歧,能否存在下流行业较为聚集而刊行人本身客户较为集合的情况及其公道性;(5)弥补申明刊行人与客户互助的汗青、营业波动性及可连续性,相干业务的订价原则及公允性;(6)弥补申明刊行人与庞大客户营业猎取体式格局能否影响自力性,刊行人能否具有自力面向市场猎取营业的才能;(7)弥补申明客户能否存在庞大不肯定性,刊行人在客户波动性与营业连续性方面能否具有庞大风险,及具体根据。

05

毛利率成绩

毛利率是毛利与贩卖收入(或停业收入)的百分比,当中毛利是收入和与收入相对应的停业本钱之间的差额,用公式示意:毛利率=毛利/停业收入×100%=(主停营业收入-主停营业本钱)/主停营业收入×100%。从组成上看,毛利是收入与停业本钱的差,但现实上这类明白将毛利率的概念轻重倒置了,实在,毛利率反应的是一个商品经由临盆转换内部体系今后增值的那一部分。也就是说,增值的越多毛利天然就越多。好比产物经过研发的差别性设想,对照合作敌手增加了一些功用,而边沿价钱的增加又为正值,这时候毛利也就增加了。

证会关于毛利率的存眷点包孕差别贩卖形式下毛利率的差别情况和毛利率更改的缘由和公道性、毛利率与同业业可比公司的差别缘由、主停营业毛利率的实在性等。

(以下是相干的反应看法)

案例1、深圳贝仕达克技巧股分有限公司创业板首次公然辟行股票申请文件反应看法

31、请刊行人:(1)分产物弥补申明刊行人综合毛利率高于同业业可比公司毛利率的缘由和公道性,并弥补同业业上市公司中智能照明产物毛利率的情况;(2)分产物种别弥补表露其他节制器及组件、其他智能产物的具体组成和对应的毛利率情况,联条约业业可比公司细分行业的情况申明告诉期内更改缘由和公道性;(3)联合内外销产物构造的变革、贩卖单价的变革,弥补对照并申明同期市场价钱申明差别情况,剖析内外销毛利率差别及更改的缘由;(4)弥补剖析并申明差别贩卖形式下毛利率差别情况和毛利率更改的缘由和公道性;(5)弥补申明刊行人同类产物各期针对差别客户的毛利率水准,如存在较大差别,请剖析表露缘由。请保荐机构和申报管帐师核对上述情况并揭橥核对看法。

案例2、无锡帝科电子材料股分有限公司创业板首次公然辟行股票申请文件反应看法

23、请发行人:1)弥补表露告诉期内刊行人及同业业可比公司正银、导电银浆毛利率较低的缘由,量化剖析银价、银粉价钱的大幅波动能否大概会招致刊行人正银毛利率产生大幅波动;2)联条约业业可比公司收入构造(正银、背银、背铝收入占比)、经销占比,弥补表露并量化剖析告诉期内刊行人正银毛利率与同业业可比公司的差别、更改幅度不分歧的缘由;3)弥补申明并量化剖析告诉期内刊行人各次要型号产物的毛利率能否存在较大差别、更改趋向能否分歧;4)申明保荐机构、申报管帐师核对刊行人告诉期内主停营业毛利率实在性、公道性的核对方式、核对结论。

案例3、中船重工汉光科技股分有限公司创业板首次公然辟行股票申请文件反应看法

9、请刊行人:(1)弥补申明并量化剖析告诉期内主停营业墨粉、OPC鼓毛利率较低,将来能否会进一步下滑,墨粉、OPC鼓营业将来能否具有红利才能;(2)弥补表露并量化剖析告诉期内墨粉毛利率较为波动、与鼎龙股分彩色聚合碳粉营业毛利率差别较大的缘由,OPC鼓毛利率下滑较多、与长期科技OPC鼓毛利率更改趋向不分歧的缘由;(3)弥补表露并量化剖析墨粉及OPC鼓海内、外洋毛利率存在差别的缘由,墨粉海内、外洋毛利率差别较小但OPC鼓差别较大的缘由;(4)弥补表露并量化剖析刊行人墨粉、OPC营业毛利率与纳斯达、鼎龙股分、宝特龙可比营业毛利率存在较大差别的缘由;(5)弥补申明告诉期内信息宁静复印机、特种精细加工毛利率较高的缘由;(6)申明保荐机构、申报管帐师核对刊行人告诉期内主停营业毛利率实在性、公道性的核对方式、核对结论。请保荐机构、申报管帐师对上述事项实行核对并发讲明白看法。

06

关于贩卖形式

贩卖形式指的是把商品经过某种体式格局或本领,投递至消费者的体式格局,完成"制造→流转→消费者→售后跟进"如此一个完好的环节。当下市场上使用较多的贩卖形式分别是直销、代销、经销、网络贩卖、目次贩卖、固话贩卖。证监会关于贩卖形式的存眷点包孕差别贩卖形式的区分、贩卖形式的次要环节、关于贩卖形式的描写能否合规等。

以下是相关的反馈看法)

案例1、安徽龙磁科技股分有限公司创业板首次公然辟行股票申请文件反应看法

22、依照招股仿单表露,刊行人贩卖形式以直销为主、经销为辅,请刊行人弥补申明经销收入的区域散布、经销形式下采取刊行人品牌照样经销商品牌,保荐机构和申报管帐师针对经销形式下终究贩卖实现情况采取的核对法式及核对结论。

案例2、深圳贝仕达克技巧股分有限公司创业板首次公然辟行股票申请文件反应看法

12、请刊行人:1)进一步弥补表露贩卖形式的次要环节和产物流转历程,申明相干贩卖形式能否界说精确,刊行人能否次要为OEM临盆形式

案例3、协创数据技巧股分有限公司创业板首次公然辟行股票申请文件反应看法

6、请刊行人:1)申明招股仿单中关于刊行人营业形式、各产物的描写能否符合《公然辟行证券的公司信息表露内容与花样原则第28-创业板公司招股仿单》(2015年订正)第十二条划定的具有可读性和可明白性刊行人能否次要处置一种营业;2)弥补申明并表露刊行人的贩卖形式,能否存在经销商、加盟商,如存在,申明各自的寄义、金额及占比,刊行人与同业业公司的贩卖形式能否存在庞大差别;弥补表露刊行人互联网贩卖的金额、占比、贩卖的平台、次要客户等情况。公司营业谋划形式分为自立设想制造(ODM)和互助研发制造(JDM)。量化申明这两种营业形式的区分。申明刊行人贴牌和自有商标贩卖收入的金额和比例情况

07

刊行人供给商情况

供给商是向企业及其合作敌手供给各类所需资源的企业或小我,包孕供应原材料、装备、能源、劳务等。他们的情况怎样会对企业的营销流动产生庞大的影响,如原材料价钱变革、缺乏等都会影响企业产物的价钱和交货期,并会因此减弱企业与客户的长期互助与好处,因此,刊行人必需对供给商的情况有对照全面的分析和透辟的剖析。证监会关于企业的供给商情况次要存眷点是刊行人前几大供给商的具体情况、刊行人与供给商的联系关系、刊行人与相干供给商的采购作价公允性等。

(以下是相干的反应看法)

案例1、胜蓝科技股分有限公司创业板首次公然辟行股票申请文件反应看法

17、请刊行人:(1)申明供给商岳阳创隆盛电子、东莞市驰兴电子、姑苏东顺翔电讯材料注册建立时候较短即成为刊行人前五大供给商的缘由,上述公司的股东、汗青股东、董监高与刊行人、刊行人现实节制人、董监高级能否存在联系关系;

(4)弥补申明告诉期内前二十大供给商、前十大外协厂商的简介、建立时候、注册本钱、股东构造、财政谋划情况、刊行人采购内容、采购金额及占该供给商当期贩卖金额比例(独自列表汇总告诉期各期刊行人采购金额占供给商、外协厂商当期贩卖金额比例超出20%的具体情况),具体剖析刊行人与相干供给商、外协厂商的采购作价能否公允、能否存在联系关系;17、(6)弥补申明刊行人告诉期内的前二十大供给商、前十大外协厂商能否存在注册建立昔时或次年即成为刊行人前二十大供给商、前十大外协厂商(含告诉期外)的情况,如存在请申明具体情况并申明公道性;(7)申明告诉期内前二十大供给商、前十大外协厂商与刊行人控股股东、董监高、其他焦点职员、其他股东能否存在联系关系,能否存在为刊行人代垫费用、代为负担本钱或转移订价等好处运送情况。请保荐机构、申报管帐师对上述事项实行核对并发讲明白看法。

案例2、无锡帝科电子材料股分有限公司创业板首次公然辟行股票申请文件反应看法

26、请刊行人:(4)弥补申明告诉期内前五大供给商的简介、建立时候、注册本钱、股东构造、财政谋划情况、刊行人采购内容、采购金额及占该供给商当期贩卖金额比例,列表汇总告诉期各期刊行人采购金额占供给商当期贩卖金额比例超出30%的具体情况,具体剖析刊行人与相干供给商的采购作价能否公允、能否存在联系关系;(6)弥补申明刊行人告诉期内的前十大供给商能否存在注册建立昔时或次年即成为刊行人前十大供给商(含告诉期外)的情况,如存在请申明具体情况并申明公道性;(7)申明告诉期内前十大供给商及其股东、汗青股东、董监高、次要支属与刊行人控股股东、董监高、其他焦点职员、其他股东能否存在联系关系,能否存在为刊行人代垫费用、代为负担本钱或转移订价等好处运送情况。

请保荐机构、申报管帐师对上述事项实行核对并发讲明白看法。

案例3、中船重工汉光科技股分有限公司创业板首次公然辟行股票申请文件反应看法

13、请刊行人:(1)弥补申明并量化剖析告诉期各期刊行人向差别供给商采购的同种原材料价钱能否存在较大差别;(2)弥补表露告诉期各期采购树脂、磁粉的金额、数目,弥补申明并量化剖析与各期的临盆量能否婚配,次要供给商更改的缘由;(3)弥补申明告诉期内前十大供给商的简介、建立时候、注册本钱、股东构造、财政谋划情况、刊行人采购内容、采购金额及占该供给商当期贩卖金额比例,列表汇总告诉期各期刊行人采购金额占供给商当期贩卖金额比例超出30%的具体情况,具体剖析刊行人与相干供给商的采购作价能否公允、能否存在联系关系;(4)弥补申明告诉期各期均发作业务的供给商各期合计业务金额及占当期采购总额比重,申明2016-2017年均发作业务的供给商各期合计业务金额及占当期采购总额比重;(5)弥补申明刊行人告诉期内的前十大供给商能否存在注册建立昔时或次年即成为刊行人前十大供给商(含告诉期外)的情况,如存在请申明具体情况并申明公道性;(6)申明告诉期内前十大供给商与刊行人控股股东、董监高、其他焦点职员、其他股东能否存在联系关系,能否存在为刊行人代垫费用、代为负担本钱或转移订价等好处运送情况。请保荐机构、申报管帐师对上述事项实行核对并发讲明白看法。

08

财政数据更改幅度达30%以上

财政情况是对企业肯定管帐时代内临盆谋划、资金周转、利润实现及分派等情况的综合性剖析告诉,是年度财政决算告诉的关键组成部分。 利润表中的项目,如两个时代的数据更改幅度达30%(含30%)以上的,应具体申明缘由。

(以下是相干的反应看法)

案例1、中船重工汉光科技股分有限公司创业板首次公然辟行股票申请文件反应看法

28、请刊行人弥补表露近三年对照时代数据更改幅度达30%以上的报表项目标具体情况,剖析更改的缘由及根据,请保荐机构、申报管帐师对其缘由及更改根据能否充裕实行核对并发讲明白看法。

案例2、协创数据技巧股分有限公司创业板首次公然辟行股票申请文件反应看法

33、请刊行人弥补申明告诉期对照数据更改幅度达30%以上的财政报表项目标具体情况,弥补剖析更改的缘由及相干根据。请保荐机构和管帐师核对并揭橥看法。

案例3、无锡帝科电子材料股分有限公司创业板首次公然辟行股票申请文件反应看法

48、请刊行人弥补表露近三年对照时代数据更改幅度达30%以上的报表项目标具体情况,剖析更改的缘由及根据,请保荐机构、申报管帐师对其缘由及更改根据能否充裕实行核对并发讲明白看法。

09

关于税收优惠和当局补助

当局补助与税收优惠作为国度鼓励企业立异的关键财税政策,其鼓励效果不断备受存眷。 证监会关于刊行人所享用的税收优惠和当局补助的具体根据、能否符合有关功令律例的划定等较为存眷。

(以下是相干的反应看法)

案例1、协创数据技巧股分有限公司创业板首次公然辟行股票申请文件反应看法

25、请刊行人弥补申明:(1)母公司及各子公司享用所得税、增值税税收优惠的具体根据,公司告诉期各期知足前述税收优惠政策请求的具体根据;(2)弥补申明告诉期各期母公司、各子公司的具体营业、资产、职员散布,各主体实现收入及红利与前述营业、资产、职员散布能否婚配,各主体间内部业务情况,业务订价原则和公允性,业务订价对各主体享用税收优惠金额的影响,能否经过内部转移订价影响税收优惠情况。

31、请保荐机构和状师核对刊行人告诉期内税收优惠能否符合国度相干功令划定,请保荐机构和管帐师核对刊行人告诉期内谋划效果对税收优惠能否存在依靠。

案例2、无锡帝科电子材料股分有限公司创业板首次公然辟行股票申请文件反应看法

19、请刊行人弥补表露告诉期内享用的各项税收优惠金额占刊行人利润总额的比例;申明所享用的各项税收优惠能否符合有关功令、律例的划定,刊行人的经停功绩能否对税收优惠存在庞大依靠。请保荐机构、刊行人状师核对上述成绩并揭橥看法。

案例3、深圳贝仕达克技巧股分有限公司创业板首次公然辟行股票申请文件反应看法

7、请刊行人弥补表露各期税收优惠金额、占各期净利润的比重及对红利进献做庞大事项提醒。请保荐机构和刊行人状师核对刊行人告诉期内享用的税收优惠和当局补助能否符合相干功令、律例的划定、相干管帐处置惩罚能否正当合规,刊行人告诉期内谋划效果对当局补助、税收优惠等能否存在庞大依靠,并发讲明白看法。

10

关于告诉期各项费用

关于刊行人在告诉期内的费用包孕贩卖费用、经管费用、研发费用、财政费用等,证监会的存眷点次要有各费用的具体组成、更改缘由、与同业业可比公司的差别等。

(以下是相干的反应看法)

案例1、安徽龙磁科技股分有限公司创业板首次公然辟行股票申请文件反应看法

29、请刊行人弥补申明以下内容。(1)贩卖费用及经管费用中员工薪酬与贩卖职员、经管职员的更改、人均工资的更改能否符合,以及与本地均匀薪酬水准的对照情况。(2)各期研发费用的具体组成、项目投入、费用归集情况,以及刊行人对研发费用的局限界定和管帐核算政策。(3)联合刊行人与客户商定的运费和仓储费用负担体式格局、各期的贩卖量与贩卖金额量化剖析申明运杂费更改的缘由。(4)经管费用中“修理费”的组成内容及其金额在各期波动的缘由。(5)请保荐机构、申报管帐师核对时代费用的次要组成项目、费用归集确认和管帐处置惩罚的合规性,申明时代费用能否符合刊行人现实营业的发作情况。请保荐机构和申报管帐师对时代费用的完好性揭橥核对看法。

案例2、胜蓝科技股分有限公司创业板首次公然辟行股票申请文件反应看法

15、请刊行人:(1)弥补表露并量化剖析告诉期内刊行人贩卖费用率、经管费用率与同业业可比公司能否存在较大差别;(2)弥补表露并量化剖析2016年股分领取的具体内容,确认股权鼓励费用的金额能否公允;(3)量化剖析并具体申明告诉期内贩卖费用中运输包装费和停业收入的婚配关系;(4)具体申明告诉期内贩卖费用中营业接待费、贩卖效劳费以及经管费用中营业接待费的次要内容,包孕具体用处、接待方或效劳方称号及简介、营销推行体式格局、相干效果、时候、地点、费用金额及组成,请保荐机构、申报管帐师核对上述费用能否具有实在用处,有没有相干推行效果材料、支撑材料及发票,领取工具能否为刊行人直接或直接客户、供给商及联系方,能否存在贸易行贿情况;(5)联合研发项目具体情况,申明告诉期内研发费用金额连续上升缘由,2018年研发费用同比大幅增加缘由;(6)申明告诉期内贩卖职员、经管职员数目与营业范围能否婚配,贩卖职员、经管职员均匀薪资水准与同业业可比公司、同区域公司比拟能否存在明显差别;(7)申明告诉期内贩卖费用中的检测费用、经管费用中的中介机构费用的次要内容;(8)申明告诉期内财政费用中汇兑损益的盘算历程,手续费及其它类的次要内容。请保荐机构、申报管帐师对上述事项实行核对并发讲明白看法。

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14、请刊行人:(1)弥补表露并量化剖析告诉期各期刊行人贩卖费用率、经管费用率均低于同业业可比公司的缘由;(2)弥补表露并量化剖析告诉期各期贩卖费用中运输费、经管费用中修理费金额较大的缘由,与告诉期各期贩卖数目标婚配关系,对照剖析刊行人告诉期内运输费占贩卖费用的比例、修理费占经管费用的比例与同业业可比公司能否存在较大差别;(3)弥补表露告诉期内能否存在退换货情况,如存在请申明具体情况;(4)弥补申明告诉期内贩卖费用、经管费用中其他类的次要组成明细,贩卖费用中广告展览费的次要组成明细;(5)联合研发项目具体情况,申明告诉期内研发费用金额连续上升缘由,告诉期内能否存在开辟付出本钱化情况;(6)联合告诉期内刊行人贩卖职员、经管职员数目,弥补申明并量化剖析告诉期各期贩卖职员、经管职员的均匀薪酬、员工薪酬占比与可比公司能否存在较大差别;(7)弥补申明告诉期内财政费用中利钱付出、利钱收入、汇兑损益、手续费的次要组成。请保荐机构、申报管帐师对上述事项实行核对并发讲明白看法。

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